自分は2024年度分から消費税の申告もすることになりました。インボイスってやつです。2023年10月からの開始は面倒だったので、2024年1月1日開始とした次第です。
確定申告と一緒に税務署に提出してきたのですが、締め切りがズレているのですね。確定申告は3月17日期限でしたが、消費税は3月31日だったようです。多分税理士さんの負荷分散対策なのでしょうね。
今回は期限ギリギリの提出でした。が、納付税金は無く、還付のみでした。譲渡益があったので税金を払うつもりだったのですが、いろいろ計算してゆくと所得は控除範囲でした。
一方消費税は、簡易課税を使うと自分の場合、事業区分が第五種事業(ＩＴ業・ソフトウェア業)で、みなし課税だと50%です。ただ、2割特例の適用可能とのことでした。
でも、実際に申請書を書いてゆくと消費税の還付も可能なほどで、『仮受消費税』＜『仮払消費税』でした。納期が遅れて、売上遅延になったことが起因しているようです。
安直に2割特例で申告してしまうと、少額とはいえ、『仮受消費税』の一部を国税庁に支払う必要があったわけですが、今回は少しではありますが消費税の還付があった次第です。2025年度分に関して『2割特例の適用』が受けられるのか気になるところですが、ちゃんと仕訳をしておくと、以外と『仮受消費税』≒『仮払消費税』になるのかと思いました。仮払消費税って結構な金額になるんです。10％ですし。
ちなみに農業所得に関しても『仮受消費税』≒『仮払消費税』でした。農協等に支払う肥料や農薬の『仮払消費税』は10％なのに、受け取る農産物売上は8％の『仮受消費税』です。売上トントンなら消費税は還付対象と云うことになりそうです。
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